En los últimos meses, el ámbito fiscal ha puesto el foco en una posible reforma: la implantación en España, durante 2026, de un régimen especial de franquicia del IVA.
Esto ha provocado numerosas dudas entre los profesionales: ¿es verdad que los autónomos que facturen menos de 85.000 euros dejarán de pagar IVA?
La respuesta breve es que, por ahora, no; aunque es una posibilidad que podría materializarse más adelante.
Tras la presión europea y las negociaciones políticas en torno al decreto anticrisis, el Gobierno ha expresado su intención de transponer la directiva europea que podría beneficiar a más de 700.000 profesionales.
A continuación, se detallan todas las claves.
Qué es el IVA franquiciado
El IVA franquiciado es un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido creado para simplificar las obligaciones fiscales de autónomos y pequeñas empresas.
Su objetivo principal es rebajar la carga administrativa y facilitar la gestión del impuesto a quienes tienen un volumen de facturación moderado.
En los países donde ya está implantado, este sistema permite que determinados profesionales no repercutan IVA en sus facturas, siempre que no superen un umbral de ingresos previamente fijado.
¿Estarán exentos de IVA en España los autónomos que facturen menos de 85.000 €?
Aunque la Directiva (UE) 2020/285 contempla esta posibilidad, España sigue siendo a día de hoy el único país de la Unión Europea que no ha implantado este régimen en el ámbito nacional.
Por tanto, en este momento los autónomos que facturan menos de 85.000 euros siguen obligados a repercutir y declarar el IVA.
Aun así, el Gobierno ha manifestado su intención de implantar el IVA franquiciado en los próximos meses.
De momento, el único avance normativo es un proyecto de Orden del Ministerio de Hacienda que permitiría a los autónomos españoles aplicar la franquicia de IVA únicamente cuando operen en otros países de la Unión Europea que ya la tengan en funcionamiento.
Es decir, en esos casos no tendrían que incluir IVA en sus facturas ni ingresarlo después a Hacienda. Eso sí, tampoco podrían deducirse el IVA soportado en sus gastos.
Pese a ello, y debido a la presión del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el compromiso es que este régimen llegue a implantarse plenamente en España en los próximos meses.
Hasta ahora, España había rechazado esta opción, lo que la convertía en el único país de la UE que no la aplicaba. Además, el retraso en su aprobación ha llevado a la Comisión Europea a llevar el asunto ante el TJUE.
Cómo funcionaría el régimen de IVA franquiciado
Si finalmente se aprueba en España, el régimen de IVA franquiciado permitiría que autónomos o pequeñas empresas con una facturación inferior a 85.000 euros pudieran:
– No presentar declaraciones trimestrales de IVA.
– No repercutir IVA en sus facturas.
Además, los autónomos podrían optar por mantenerse en el régimen general del IVA o acogerse voluntariamente al nuevo régimen especial de franquicia.
Ahora bien, existirían algunas limitaciones:
– No se podría incrementar el volumen de negocio en más del 10%, o hasta un 25% en función de lo que permita la Unión Europea.
– Si se supera ese límite, se perdería el derecho a aplicar la franquicia.
Quiénes podrían acogerse al nuevo sistema de IVA franquiciado
Si este cambio llega a aprobarse en España, podrían acogerse al nuevo régimen de IVA:
– Los autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros.
– Las pequeñas empresas que cumplan los límites de volumen de operaciones establecidos.
